Si estás pensando en comprar una vivienda de segunda mano en 2025, es muy importante que tengas en cuenta el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales 2025 (ITP). Este tributo debe abonarse por parte del comprador tras la firma de la compraventa. En este contenido te explicamos cuándo pagar el ITP, cómo se paga el ITP de la vivienda, los documentos que vas a necesitar y lo que debes tener en cuenta para no tener ningún problema con Hacienda.
¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)?
Antes de entrar en los detalles que son más concretos sobre el ITP y sus características, debes entender qué es exactamente este impuesto y en los momentos concretos en los que se debe aplicar.
Definición y casos en los que se aplica
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es un tributo que se paga al adquirir determinados bienes o derechos de otra persona física o jurídica, como por ejemplo la compra de una vivienda de segunda mano. No se aplica en las viviendas que son nuevas, esto se debe a que en estas se paga el IVA.
Vivienda nueva vs vivienda de segunda mano: ¿cuándo se paga el ITP?
La diferencia clave está en si compras una vivienda a una promotora o a un particular:
- ITP vivienda nueva. Tributa por IVA (10 % general) y AJD (Actos Jurídicos Documentados).
- ITP vivienda de segunda mano. Tributa por ITP, y no por IVA.
¿Quién está obligado a pagar este impuesto?
El comprador es siempre la persona responsable de pagar el ITP, y debe hacerlo dentro de un plazo concreto tras la firma de la escritura pública de compraventa.
¿Cuándo se paga el ITP al comprar una vivienda en 2025?
Conocer los plazos para pagar el ITP en la compra de vivienda 2025 resulta determinante para evitar sanciones o recargos. Aunque el procedimiento es similar en toda España, hay matices según la comunidad autónoma.
Plazos legales para pagar el ITP tras la firma de la escritura
El plazo general para pagar el ITP en España es de 30 días hábiles (no naturales) desde la firma de la escritura pública de compraventa ante notario. Este plazo empieza a contar desde el día siguiente a la firma.
Consecuencias de no pagar a tiempo
Si no se abona el impuesto en ese plazo, el comprador puede enfrentarse a:
- Recargos por declaración extemporánea.
- Intereses de demora.
- Sanciones económicas, que varían según el tiempo transcurrido y si Hacienda inicia un procedimiento sancionador.
Cómo varía el plazo en distintas comunidades autónomas
Aunque el plazo estándar es de 30 días hábiles, algunas comunidades pueden tener procedimientos distintos, especialmente si permiten la tramitación telemática. Es importante consultar con la Agencia Tributaria de tu comunidad autónoma para confirmar si hay particularidades o requisitos adicionales.
¿Cómo se paga el ITP en 2025 paso a paso?
El proceso para pagar este impuesto es más sencillo de lo que parece si sigues los pasos correctos y tienes todo preparado.
Rellenar y presentar el modelo 600
El modelo 600 ITP es el formulario que debes cumplimentar para liquidar este impuesto. Incluye:
- Datos del comprador y del vendedor.
- Detalles del inmueble (dirección, valor, referencia catastral…).
- Valor declarado de la compraventa.
- Tipo impositivo correspondiente.
Dónde presentar el modelo: presencial vs telemático
Dispones de dos opciones para presentar el modelo 600:
- Presencialmente, en la delegación de Hacienda de tu comunidad autónoma o en entidades colaboradoras (como bancos).
- Telemáticamente, a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria de tu comunidad, si lo permite.
Documentación necesaria para tramitar el impuesto
Para presentar y pagar el ITP debes portar:
- El modelo 600 cumplimentado.
- Copia de la escritura pública de compraventa.
- Copia del DNI o NIE del comprador.
- Número de cuenta bancaria para tramitar el pago (en caso de hacerlo por domiciliación o transferencia).
¿Cuánto se paga de ITP? Tipos y bonificaciones por comunidad autónoma
Uno de los aspectos más importantes es saber cuánto cuesta el ITP, ya que su importe no es fijo y varía dependiendo de varios factores.
Tipo general del ITP en cada comunidad
El tipo general suele oscilar entre el 6 % y el 10 % del valor escriturado de la vivienda, aunque algunas comunidades aplican porcentajes distintos. Por ejemplo:
- Madrid: 6 %.
- Cataluña: 10 %.
- Andalucía: 7 %.
- Valencia: 10 %.
Consulta el portal de tu comunidad autónoma ITP vivienda para conocer el tipo aplicable en tu caso concreto.
Bonificaciones para jóvenes, familias numerosas, discapacitados, etc.
Algunas comunidades ofrecen bonificaciones o tipos reducidos para colectivos específicos:
- Jóvenes menores de 35 años.
- Familias numerosas.
- Personas con discapacidad.
- Viviendas de protección oficial (VPO).
Cómo calcular cuánto pagarás
La base imponible del ITP es el valor real de la vivienda, normalmente el valor declarado en la escritura. El cálculo sería:
Valor escriturado x tipo aplicable = importe a pagar
Por ejemplo, si compras una vivienda por 150.000 € en Madrid (6 %), pagarás 9.000 € de ITP.
Preguntas frecuentes sobre el pago del ITP
A continuación, resolvemos algunas de las dudas más comunes que suelen surgir al gestionar este impuesto:
- ¿Qué pasa si me retraso en el pago del ITP? Se aplicarán recargos e intereses de demora, y podrías recibir una sanción. Es recomendable regularizar el pago lo antes posible.
- ¿Puedo pagar el ITP a plazos? En general no se permite, pero algunas comunidades ofrecen la posibilidad de solicitar un aplazamiento si acreditas dificultades económicas. Debes hacerlo dentro del plazo legal.
- ¿Puedo deducirme el ITP en la declaración de la renta? No es un gasto deducible en el IRPF. Sin embargo, se suma al valor de adquisición de la vivienda para calcular una futura ganancia patrimonial.
- ¿Qué diferencia hay entre ITP y AJD (Actos Jurídicos Documentados)? El ITP se paga por viviendas de segunda mano, mientras que el AJD se aplica a viviendas nuevas y a ciertos actos notariales. No se pagan ambos por la misma operación.
Conclusión: Organiza tu compra con antelación y evita errores en el pago del ITP
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales 2025 es una obligación fiscal imperativa si vas a comprar una vivienda de segunda mano. Saber cuándo pagar el ITP, cómo rellenar el modelo 600 y qué documentación requieres es fundamental para esquivar sanciones y errores que pueden salir caros. Te recomendamos planificar con tiempo, informarte bien sobre las condiciones de tu comunidad autónoma y, si lo precisas, consultar con un profesional o gestor.